个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除，其中综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。缴纳个人养老金一般按照适用的最高税率计算“省税”额：

  【例】2023年全年工资120000元（扣除三险一金后），无其他所得收入，专项附加扣除12000元，不考虑其他情况：

  1.没缴费

  综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)

  2.缴费

  如果2023年缴纳10000元个人养老金：综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000-10000)×10%-2520=1280(元)

  3.结论

  2023年缴纳10000元个人养老金抵税1000元。

表一：个人在计算综合所得扣除个人养老金计税

  备注：

  1.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

  2.缴纳金额为个人向个人养老金资金账户的缴费金额，按照12000元/年的限额标准。

表二：个人在计算经营所得扣除个人养老金计税

  备注：

  1.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

  2.缴纳金额为个人向个人养老金资金账户的缴费金额，按照12000元/年的限额标准。